Налог на профессиональный доход (НПД)

Введен в действие Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (последняя редакция – от 28.12.2022). На территории Санкт-Петербурга применяется с 01.01.2020.Кем применяется:Физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.Налоговый период: месяц.Как стать плательщиком НПД: зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог», либо в сервисе « Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход» . В первом случаепонадобится паспорт, либо логин и пароль от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица. Во втором – логин и пароль от Личного кабинета налогоплательщика-физического лица. Можно также зарегистрироваться через кредитную организацию, и, кроме того, черезпортал Госуслуг.Как рассчитывается НПД: сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за период х налоговую ставку — налоговый вычет.Налоговая ставка: 4 % при оказании услуг (выполнения работ) физ. лицам 6 % при оказании услуг (выполнения работ) индивидуальным предпринимателям и организациям.Налоговый вычет: максимально 10 000 руб. за весь период применения НПД.Как рассчитывается налоговый вычет:- нарастающим итогом;- математическая формула:- сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за месяц х 1 % — для поступлений от оказания услуг (выполнения работ) физическим лицам;- сумма поступлений денежных средств от оказания услуг (выполнения работ) за месяц х 2 % — для поступлений от оказания услуг (выполнения работ) ИП или организациям.Срок уплаты:не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодомПредставление налоговой отчетности:Не предусмотрено.Наличие наемных работников:Не предусмотрено.Представление уведомления об исчисленных суммах налога:Не требуется.При применении НПД индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, НДС, НДФЛ.Не вправе применять НПД (пункт 2 статьи 4 Федерального закона№ 422-ФЗ от 27.11.2018):1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров,подлежащих обязательной маркировке средствами идентификациив соответствии с законодательством Российской Федерации;2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав;3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6;6) доставщики товаров, если они не пробивают при доставке кассовыйчек по ККМ, зарегистрированной на продавца;7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы (УСН,ЕСХН, патентная система налогообложения) или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренныхчастью 4 статьи 15 данного Федерального закона (на нем мы остановимсяниже);8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году2,4 миллиона рублей.Не подлежат налогообложению НПД доходы:1) получаемые в рамках трудовых отношений;2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество(за исключением аренды (найма) жилых помещений);4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;9) от уступки (переуступки) прав требований;10) в натуральной форме;1 1 ) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельностью.